상속세 계산기

01상속세란

상속세는 사망으로 넘어가는 재산에 매기는 세금이지만, 재산이 있다고 곧바로 붙는 것은 아닙니다. 배우자와 자녀가 있는 보통 가정이라면 일괄공제 5억원과 배우자공제 최소 5억원을 더해 10억원까지는 과세표준이 0이 되어 낼 세금이 없습니다. "집 한 채 물려주면 세금 폭탄"이라는 말이 대부분 틀린 이유가 여기 있습니다. 서울 아파트 한 채라도 채무와 장례비를 뺀 금액이 10억원 이하라면 상속세는 0원입니다. 배우자가 없으면 공제가 5억원으로 줄어 그 위부터 과세되고, 금융재산이 많으면 금융재산 상속공제가 최대 2억원까지 더 붙습니다. 반대로 배우자 몫을 키워도 공제는 자녀 수로 정해지는 법정상속분 가액에서 멈춥니다.

02어떻게 계산하나

먼저 상속재산 총액에서 채무와 장례비(500만~1,500만원 범위로 인정)를 빼 순상속재산을 구합니다. 여기서 일괄공제 5억원, 배우자공제(실제 상속액·법정상속분 가액·30억원 중 가장 작은 금액, 최소 5억원), 금융재산공제(순금융재산의 20%·최대 2억원, 2,000만원 이하면 전액)를 빼면 과세표준이 나옵니다. 과세표준에 1억원 이하 10%부터 30억원 초과 50%까지 5구간 누진세율을 적용하고 누진공제를 빼면 산출세액이고, 신고기한 안에 신고하면 3%의 신고세액공제를 받아 납부세액이 정해집니다.

03유사 개념과의 차이

세율표는 증여세와 완전히 같은 5구간이지만 공제가 다릅니다. 성인 자녀에게 증여할 때 공제는 10년간 5,000만원인 반면 상속은 배우자가 있으면 10억원부터 시작합니다. 같은 10억원을 옮기더라도 생전 증여는 세금이 붙고 상속은 0원이 되는 역전이 흔한 이유입니다.

04언제 쓰나요

• 부모님 재산이 상속세 과세 대상인지 먼저 가늠해 볼 때
• 배우자 상속분을 얼마로 잡느냐에 따라 세금이 얼마나 달라지는지 볼 때
• 아파트 한 채가 전부인 경우 실제로 낼 세금이 있는지 확인할 때
• 생전 증여와 상속 중 어느 쪽이 세금이 적은지 비교할 때
• 금융재산 비중이 높을 때 금융재산 상속공제 효과를 확인할 때

05계산 기준 전체 공개

• 일괄공제 5억원을 적용합니다. 기초공제 2억원과 인적공제의 합이 5억원을 넘는 경우, 배우자 단독상속이라 일괄공제를 쓸 수 없는 경우는 반영하지 않습니다.
• 배우자공제는 실제 상속액, 자녀 수로 정해지는 법정상속분 가액(배우자 1.5 : 자녀 각 1), 30억원 중 가장 작은 금액입니다. 그래도 최소 5억원은 보장됩니다.
• 금융재산 상속공제는 순금융재산 2,000만원 이하면 전액, 초과하면 20%를 공제하되 최소 2,000만원·최대 2억원입니다.
• 장례비는 500만원 미만이어도 500만원, 1,500만원을 넘어도 1,500만원까지만 인정합니다. 다만 시행령은 봉안시설·자연장지 비용을 500만원에서, 그 밖의 장례비용을 1,000만원에서 따로 자릅니다. 봉안시설 비용이 없다면 실제 한도는 1,000만원이므로 이 계산기가 최대 500만원 더 공제할 수 있습니다.
• 동거주택 상속공제, 가업·영농 상속공제, 10년 내 사전증여 합산, 세대생략 할증은 반영하지 않습니다.

06활용 팁

상속세는 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고해야 3%의 신고세액공제를 받습니다. 신고를 놓치면 이 공제를 잃는 데다 무신고 가산세까지 붙습니다. 과세표준이 0으로 나와 낼 세금이 없더라도 부동산 취득가액을 확정해 두려면 신고해 두는 편이 나중에 양도세 계산에서 유리할 수 있습니다.